Tre år i fängelse för grova bokföringsbrott och penningtvätt

Den tilltalade döms av tingsrätten till fängelse i tre år för näringspenningtvätt, grovt brott, tre fall av grovt bokföringsbrott och två fall av bokföringsbrott. Tingsrätten meddelar också näringsförbud i fem år, ska betala avgift till brottsofferfonden och förpliktas att stå för sina egna försvararkostnader enligt domslutet.

Händelsen och samtliga åtalspunkter

Målet gäller den tilltalades roll i två bolag och de brister som enligt åtalet och domstolen förekom i bokföringen där. I det ena bolaget, som försattes i konkurs den 11 mars 2021, gällde åtalet dels grovt bokföringsbrott för perioden den 14 juli 2020 till den 11 mars 2021, dels bokföringsbrott genom att årsredovisningen för räkenskapsåret 2019/2020, som avslutades den 30 april 2020, inte upprättades före den 1 november 2020. I det andra bolaget, som försattes i konkurs den 27 januari 2022, gällde åtalet tre punkter. Den första avsåg grovt bokföringsbrott för räkenskapsåret 2020. Den andra avsåg grovt bokföringsbrott för perioden den 1 januari 2021 till den 30 juni 2021. Den tredje avsåg bokföringsbrott genom att årsredovisningen för räkenskapsåret 2020 inte avslutades före den 1 juli 2021.

Dessutom gällde åtalet näringspenningtvätt, grovt brott, genom att den tilltalade i bolagens näringsverksamhet uppsåtligen medverkat till överföringar av pengar till sina egna konton och därefter förvarat, fört vidare eller förbrukat medlen. Enligt åtalet rörde det sig om totalt cirka 10,2 miljoner kronor, varav cirka 4,2 miljoner kronor från det ena bolaget, cirka 1 miljon kronor från det första bolaget och cirka 5 miljoner kronor från det tredje bolaget som nämns i åtalsbeskrivningen.

Rättens bedömning

Tingsrätten fann att den tilltalade varit faktisk företrädare för det första bolaget och att den andra personen som var formell företrädare inte uteslöt ansvar för honom. Domstolen ansåg att utredningen visade att bokföringen hade brister av sådan omfattning att rörelsens förlopp, ekonomiska resultat och ställning inte i huvudsak kunnat bedömas med ledning av bokföringen. Tingsrätten bedömde också att bristerna avseende det första bolaget var grova och att den tilltalade agerat uppsåtligen i de två åtalspunkterna som gällde detta bolag.

När det gällde det andra bolaget fann tingsrätten att den tilltalade varit ensam ägare och styrelseledamot och att bokföring och årsredovisning för räkenskapsåret 2020 saknades vid konkursen. Domstolen ansåg att det var bevisat att bokföringsförpliktelserna åsidosatts i tre punkter och att gärningarna var uppsåtliga. Tingsrätten delade åklagarens bedömning att de två punkterna om grovt bokföringsbrott skulle rubriceras som grova.

I frågan om näringspenningtvätt konstaterade tingsrätten att överföringarna till den tilltalade varit ostridiga i den omfattning som åklagaren påstått. Domstolen ansåg att hans förklaring om utlägg inte var konkretiserad eller trovärdig och att överföringarna inte kunde förklaras på annat sätt än som ett försök att undvika skatt. Eftersom agerandet skett i näringsverksamhet och varit systematiskt samt avsett betydande värden bedömde tingsrätten brottet som grovt.

Domslut och påföljd

Den tilltalade döms för två fall av bokföringsbrott, med händelsedatum den 1 november 2020 till den 1 juli 2021 respektive den 1 januari 2021 till den 30 juni 2021, samt för tre fall av grovt bokföringsbrott med händelsedatum den 14 juli 2020 till den 11 mars 2021, den 1 januari 2020 till den 31 december 2020 och den 1 januari 2021 till den 30 juni 2021. Han döms också för näringspenningtvätt, grovt brott, för perioden den 1 januari 2020 till den 31 december 2021. Påföljden bestäms till fängelse i tre år.

Tingsrätten meddelar även näringsförbud i fem år, räknat från det att beslutet inte längre kan överklagas. Den tilltalade ska betala avgift till brottsofferfonden med 800 kronor. I den text som lämnats framgår också att en försvararkostnad ska stanna på staten, men något särskilt skadestånd till målsägande redovisas inte i materialet.